電子帳簿保存法のタイムスタンプとは？
まずは基礎知識として、電子帳簿保存法やタイムスタンプの概要について確認していきましょう。
電子帳簿保存法とは？
電子帳簿保存法とは、国税関係帳簿書類の全部または一部について、一定の要件を満たすことで電子データとして保存することを認める法律のこと。省略して「電帳法」と呼ぶこともあります。
書面で保存していた帳簿書類を電子保存することで、業務効率化やコスト削減、テレワークへの対応といったメリットが期待できます。
また、近年の法改正によって満たすべき要件が緩和されたことで、近年多くの企業が電子帳簿保存法への対応を進めています。
以下の記事では、電子帳簿保存法の内容や改正のポイントについて詳しく解説しているので、気になる方はあわせてお読みください。
タイムスタンプとは？
タイムスタンプとは、電子文書などのデータが作成された日時を記録・証明するための技術のことで、「時刻認証」とも呼ばれます。タイムスタンプや電子署名、eシールなどを総称して「トラストサービス」と表現することもあります。
電子文書にタイムスタンプを付与することで、「その時刻に電子文書が存在したこと（存在証明）」と「その時刻以降に改ざんされていないこと（非改ざん証明）」を担保することができます。
そして、電子帳簿保存法の要件を満たす方法のひとつに「タイムスタンプの付与」があります。
なお、電子帳簿保存法への対応に用いるタイムスタンプは、以下のような要件を満たしている必要があります。
- 総務省が認定する時刻認定事業者によるものであること
- データが変更されていないことを確認できること
- 課税期間中の任意期間を指定して、まとめて一括検証できること
以下の記事ではタイムスタンプの利用シーンや仕組みについて解説しているので、気になる方はあわせてお読みください。
電子帳簿保存法対応でタイムスタンプが必要なパターン
電子帳簿保存法には「電子帳簿等保存」「スキャナ保存」「電子取引」という3つの保存区分が存在しますが、このなかでタイムスタンプが必要なケースがあるのは「スキャナ保存」と「電子取引」です。
次は、電子帳簿保存法のスキャナ保存および電子取引でタイムスタンプの付与が必要なパターンや、タイムスタンプ付与が免除される条件を見ていきましょう。
スキャナ保存でタイムスタンプが必要なパターン
紙で受領したり発行したりした帳票をスキャナなどでデータ化して保存する場合、スキャナ保存に該当します。
スキャナ保存では、原則として保存する文書データへのタイムスタンプ付与が必要です。
2022年1月に施行された法改正以前は、書類の受領からおおむね3営業日以内にタイムスタンプを付与する必要がありましたが、改正によりタイムスタンプ付与までの期間が延長され、早期入力方式では概ね7営業日以内、業務サイクル方式では最長2ヶ月＋概ね7営業日以内となりました。
また、記録事項の削除や訂正の履歴が残るシステムを使う場合やスキャンによるデータ入⼒・保存が法令上の期限内に行なわれたことを客観的に確認できる場合には、タイムスタンプの付与自体が不要となりました。
電子取引でタイムスタンプが必要なパターン
電子データによって取引情報の授受を行う場合、電子取引に該当します。
電子取引においては、「真実性の確保」を満たすために以下の処置のいずれかを行う必要があります。
（2）取引情報の授受後、速やかに（又はその業務の処理に係る通常の期間を経過した後、速やかに）タイムスタンプを付す
（3）記録事項の訂正・削除を行った場合に、これらの事実及び内容を確認できるシステム又は記録事項の訂正・削除を行えないシステムで取引情報の授受及び保存を行う
（4）正当な理由がない訂正・削除の防止に関する事務処理規程を定め、その規定に沿った運用を行う
（参照元：Ⅱ 適用要件【基本的事項】｜国税庁）
上記の通り、記録事項の訂正削除履歴が残る、または訂正削除を行えないシステムを利用する場合や、事務処理規程の策定・運用で対応する場合には、タイムスタンプの付与は不要になります。
タイムスタンプによる電帳法対応が推奨される理由
タイムスタンプを利用せずに電子帳簿保存法に対応することは可能ですが、業務負担の面や将来的なシステム移行の可能性を考慮すると、タイムスタンプ機能を有するシステムでの対応をおすすめします。
次は、タイムスタンプ機能付きのシステムで電子帳簿保存法に対応するべき理由について見ていきましょう。
事務処理規程での対応は運用負荷が大きい
電子取引の場合、専用のシステムを導入せずに事務処理規程で対応することが可能です。
ただしこの方法は、規程を詳細に作り込む必要があり、専用システムを利用する場合に比べて運用作業が煩雑化しやすいことから、担当者の負荷が大きくなりがちです。
たとえば、帳票データの訂正削除を行う際には、訂正削除日、訂正削除理由、訂正削除内容、処理担当者の氏名の記録及び保存が求められます。訂正削除の都度こうした対応をするのは大きな負担であり、とくに扱う帳票データの量が多くなるほど負担増加は顕著になるでしょう。
また、事務処理規程ではスキャナ保存に対応できないという点も注意が必要です。
タイムスタンプ機能がないシステムはリプレイス時に不安が残る
スキャナ保存および電子取引においては、訂正削除履歴が残るシステム、または訂正削除を行えないシステムを利用する場合、タイムスタンプの付与が必要ないとお伝えしました。
しかし、別のシステムへとリプレイスしようと考えた際、保存している帳票データにタイムスタンプが付与されていないために、データを移行できないというケースが考えられます。
たとえば、バージョン履歴をエクスポートする機能を搭載していないシステムなどを利用している場合、訂正削除の有無を客観的に証明することができず、別のシステムに移行することができない可能性があります。
タイムスタンプ機能付きのシステムによる対応がおすすめ
上記を踏まえると、電子帳簿保存法のスキャナ保存および電子取引に対応するには、タイムスタンプ付きのシステムを利用するのがおすすめだと言えます。
なかでも、JIIMA認証を取得しているシステムであれば、電子帳簿保存法で求められる機能要件を満たしているため、スムーズに電子帳簿保存法に対応することができます。
JIIMA認証とは、公益社団法人 日本文書情報マネジメント協会が管轄する認証制度で、電子帳簿保存法の要件を満たすソフトウェアに対して付与されます。
電帳法対応に留まらないタイムスタンプ活用が理想
ここまでは、電子帳簿保存法におけるタイムスタンプの必要性などを解説してきました。
タイムスタンプは電子帳簿保存法に対応する手段として有用であり、実際に企業がタイムスタンプを利用する主な動機でもあります。
しかし、タイムスタンプはデジタル社会における取引や手続きの信頼性を担保する技術であり、その用途は電帳法対応に留まりません。
たとえば、電帳法対応を目的としたタイムスタンプ利用では、帳票データを受領してからタイムスタンプを付与して保存するという流れが一般的ですが、この利用方法では発行から受領までの間にデータが改ざんされるリスクを払拭することができません。一方、帳票データを発行する側の企業が、発行と同時にタイムスタンプを付与することで、データの信頼性をより強固に担保することができます。
このように、タイムスタンプの本質的な目的を実現するには、電帳法対応で見られる事後的な付与ではなく、データの作成・発行時点でのリアルタイムな付与が理想だと言えるでしょう。
電子帳簿保存法への対応なら「invoiceAgent」
タイムスタンプを利用して電子帳簿保存法に対応するには、具体的にどういったシステムを利用すればよいのでしょうか。
次は、電子帳簿保存法への対応を実現するソリューションとして、ウイングアークが提供する「invoiceAgent（インボイスエージェント）」をご紹介します。
「invoiceAgent」は、電子帳簿保存法の法的要件を満たす証である「JIIMA認証」を取得しており、タイムスタンプ要件を満たしつつ電子帳簿保存法に対応することが可能です。
また、同じくウイングアークが提供する「SVF Cloud（エスブイエフ クラウド）」や「Trustee（トラスティー）」と組み合わせることで、帳票発行におけるリアルタイムなタイムスタンプ付与が可能になり、本質的なデジタルトラストを実現できます。
電帳法の要件を満たす文書保存を実現する「invoiceAgent 文書管理」
「invoiceAgent 文書管理」は、電子帳簿保存法の要件を満たす文書保存・一元管理を実現するソリューションです。
「invoiceAgent」や他システムで作成・出力した文書データをまとめて取り込み、自動で仕分け・保存を実行することが可能です。
文書データを指定フォルダにアップロードすることで自動的にタイムスタンプを付与することができ、検索機能や証跡管理機能も備わっているので電子帳簿保存法に則した文書の保存・管理を行えます。
また、受領した請求書が適格請求書（インボイス）かどうかを判定することもできるので、インボイス制度における業務負担軽減という点でも効果的です。
電子取引の効率化・迅速化なら「invoiceAgent 電子取引」
「invoiceAgent 電子取引」は、請求書などの企業間取引文書の送受信を電子化・効率化するソリューションです。
PDFファイルの文書データをアップロードするだけで取引先との間で帳票を送受信することができ、複数の取引先とのやりとりを「invoiceAgent」上で完結することができます。
また、PDF出力する前のCSVデータを所定のフォルダにアップロードすることで、指定した様式のPDFデータを自動生成します。
さらに、オプションの郵送サービスを利用することで、紙と電子のハイブリッド運用も可能です。
紙文書のデータ化なら「invoiceAgent AI OCR」
「invoiceAgent AI OCR」は、取引先から受領したり自社で発行した紙文書をデータ化するソリューションです。
高性能な複数のOCR／AI OCRエンジンを搭載しており、読み取り文書の種類や特徴に応じて適切なOCR／AI OCRエンジンを選択したり、1つの読み取り文書に対して複数のOCR／AI OCRエンジンによる処理を行うことも可能です。
また、読み取り文書の歪みや傾きを自動補正する機能により、認識率の低下を防ぎつつデータ化することができます。
これらの特徴により、活字・手書き文字を問わず効率的に紙文書のデータ化を実現します。
デジタル帳票の設計・出力なら「SVF Cloud」
「SVF Cloud」は、あらゆる種類のデジタル帳票の設計・出力を叶えるソリューションです。
ノーコードの帳票設計ツールにより、既存の帳票フォームを再現したり、新たに自社独自の帳票を設計したりすることが簡単に行えます。各種システム・アプリケーションとのデータ連携・マッピングにより、帳票発行を効率化することも可能です。
プリンターでの印刷はもちろん、PDFなどの電子ファイル形式での出力や、FAXやメールでの配信にも対応しているので、自社の業務プロセスや取引先の要望に応じた柔軟な帳票出力を実現します。
帳票発行時のタイムスタンプ付与を可能にする「Trustee」
「Trustee」は、帳票領域で長年の実績と信頼を培ってきたウイングアークが提供するデジタルトラストサービス。
帳票発行時のタイムスタンプ付与を考慮した高速処理が特徴で、秒間1,000件を超える大量の帳票発行であっても対応可能です。「SVF Cloud」や「invoiceAgent」シリーズとの組み合わせることで、帳票業務における強固なデジタルトラストを実現可能です。
「invoiceAgent」で電帳法のタイムスタンプ要件に対応した事例
最後に、「invoiceAgent」で電子帳簿保存法のタイムスタンプ要件に対応した事例をご紹介します。
電子帳簿保存法への対応で月7,000枚の請求書を電子化（ロジクエスト）
配送代行・緊急配送・国際輸送などの物流事業を展開する株式会社ロジクエストは、「invoiceAgent」を活用して電子帳簿保存法への対応を実現しました。
同社には全国に5,500以上の契約ドライバーや協力会社が存在し、各支店に届く月報兼請求書は毎月7,000枚にのぼります。
扱う帳票の量が非常に多いため保管用の倉庫を2つ借りていましたが、過去の書類を探し出すのに時間がかかるほか、管理フローが各支店で異なる点も課題となっていました。
そこで同社は、ペーパーレス化の推進および電子帳簿保存法への対応に乗り出しました。システム選定においては、JIIMA認証を取得している点、費用面、導入のしやすさや使いやすさを顧慮した結果、「invoiceAgent」の導入に至りました。
各支店で受領した月報兼請求書をチェックしたうえで「invoiceAgent」に一括アップロードし、OCR処理を施してデータ化してタイムスタンプを付与する仕組みを構築。月7,000枚の月報兼請求書の電子化と電子帳簿保存法への対応を実現しました。
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株式会社ロジクエストのinvoiceAgent導入事例をもっと見る
請求書のWeb配信で請求業務の負担を削減（JFEスチール）
世界有数の鉄鋼メーカーとして知られるJFEスチール株式会社は、「invoiceAgent」の導入により請求書のWeb配信を実現しました。
同社では従来、紙ベースで請求業務を行っていましたが、コロナ禍の影響でデータでの請求書送付の需要が増加。
紙での請求書送付とは別に、連続帳票で出力されるデータを取引先ごとに分割し、PDF化して送付する作業が大きな負担となっていました。また、鉄鋼業界には20日締め月末払いという商習慣が広く浸透しており、タイトなスケジュールのなかで請求業務を行わなければならないという課題もありました。
そこで同社は、請求書をWeb配信する仕組みの構築に着手。システム選定では、連続帳票を自動で切り分けることができ、電帳法対応で必要なタイムスタンプ機能やOCR機能を利用できることが決め手となり、「invoiceAgent」の導入に至りました。
「invoiceAgent」の導入後、請求業務の負荷が減少したことを実感しているほか、タイトなスケジュールによる心理的プレッシャーからも解放されました。
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電子帳簿保存法のタイムスタンプに関する質問と回答
ここでは、電子帳簿保存法のタイムスタンプに関するよくある質問とその回答について、改めて整理していきましょう。
電子帳簿保存法のタイムスタンプとは？
タイムスタンプとは、電子文書などのデータが作成された日時を記録・証明するための技術のことで、電子帳簿保存法の要件を満たす方法のひとつに「タイムスタンプの付与」があります。
電子帳簿保存法対応にタイムスタンプは必須？
電子帳簿保存法の3つの保存区分のうち、「スキャナ保存」と「電子取引」においてタイムスタンプが必要なケースがあります。なお、どちらの保存区分においても、タイムスタンプ付与が免除される条件が存在します。
電帳法対応に用いるタイムスタンプの要件は？
電子帳簿保存法への対応に用いるタイムスタンプは、以下のような要件を満たしている必要があります。
- 総務省が認定する時刻認定事業者によるものであること
- データが変更されていないことを確認できること
- 課税期間中の任意期間を指定して、まとめて一括検証できること
まとめ
今回は、電子帳簿保存法とタイムスタンプの概要や必要性、利用方法について解説しました。
法改正によって、タイムスタンプを付与することなく電子帳簿保存法に対応することが可能になりました。
しかし、タイムスタンプ無しでの運用は業務負荷が大きくなってしまうケースや、システム移行の際の障害となってしまうケースもあるため、慎重な判断が必要です。
記事内で紹介した「invoiceAgent」であれば、タイムスタンプ要件を満たした電帳法対応が可能です。電子帳簿保存法への対応を検討している方は、「invoiceAgent」での対応を選択肢に加えてみてはいかがでしょうか。
